Základní daňové povinnosti společnosti ve Španělsku

Shrnutí v bodech:

• Hlavní daně: Každá společnost musí odvádět daň z příjmů právnických osob (Impuesto sobre Sociedades, IS) ze svých zisků, DPH ze svých transakcí a provádět srážky daně ze mezd nebo faktur od nezávislých profesionálů.
• Lhůty a formuláře: Každá daň se přiznává prostřednictvím oficiálního formuláře (např. Model 200 pro IS, Model 303 pro DPH) a má přísné čtvrtletní nebo roční lhůty.
• Rizika: Chyby nebo opomenutí vedou k sankcím, penále a úrokům z prodlení. V závažných případech mohou vést k osobní odpovědnosti jednatelů.
• Aktivní správa: Správné daňové plánování nejenže předchází problémům, ale také umožňuje uplatňovat odpočty a daňové výhody, které optimalizují daňové zatížení společnosti.

Tři daňové pilíře vaší společnosti

Vedení společnosti ve Španělsku s sebou nese řadu daňových povinností, které přesahují pouhé placení daní. Jedná se o systém pravidelných a formálních hlášení, jejichž neplnění může paralyzovat činnost a způsobit vážné hospodářské a právní následky.

Níže jsou podrobně popsány tři základní daně, které musí každá obchodní společnost sledovat.

1. Daň z příjmů právnických osob (Impuesto sobre Sociedades, IS)

Jedná se o daň, kterou se zdaňují zisky dosažené společností v průběhu roku. Účetní výsledek se upraví podle daňových předpisů, aby se získal základ daně, na který se následně použije příslušná sazba daně.

Základní sazba je 25 %. Nově založené společnosti však mohou po první dvě zisková účetní období využívat sníženou sazbu 15 %.

Roční daňové přiznání se podává na formuláři Model 200, avšak společnosti musí v dubnu, říjnu a prosinci provádět tři zálohové platby na konečnou daň. Tyto zálohy zajišťují státní správě průběžný výběr daní.

2. Daň z přidané hodnoty (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA)

DPH je nepřímá daň, která zatěžuje spotřebu. Společnost v tomto systému vystupuje jako výběrčí daně pro daňovou správu (Agencia Tributaria): uplatňuje DPH na fakturách, které vystavuje svým zákazníkům (DPH na výstupu), a zároveň si nárokuje DPH z faktur od svých dodavatelů (DPH na vstupu).

Čtvrtletně (v některých případech měsíčně) musí společnost vyrovnat rozdíl mezi DPH na výstupu a DPH na vstupu. Pokud vybrala více DPH, než zaplatila, rozdíl odvede státu. V opačném případě může požádat o zápočet nebo vrácení. Toto vyrovnání se provádí především prostřednictvím formuláře Model 303.

3. Srážky a zálohy na daň

Společnost je povinna srazit určité procento z některých plateb, které provádí, a odvést jej finančnímu úřadu jménem příjemce platby. Opět tak působí jako zprostředkovatel při výběru daní.

Nejběžnější srážky jsou:

• Ze mezd zaměstnanců (jako záloha na jejich daň z příjmů fyzických osob).
• Z faktur od nezávislých profesionálů (OSVČ).
• Z nájemného za obchodní prostory nebo kanceláře.

Tyto částky se odvádějí čtvrtletně a shrnují se v ročních informativních hlášeních. Nesplnění této povinnosti může vést k významným sankcím a k tomu, že společnost bude považována za subsidiárního ručitele za dluh.

Časté dotazy k dani z příjmů právnických osob a DPH

1. Co se stane, když podám přiznání k DPH po lhůtě? Pokud jej podáte dobrovolně předtím, než vás k tomu vyzve daňová správa, bude vám na dlužnou částku uplatněno progresivní penále, nikoli však sankce. Pokud zpoždění odhalí finanční úřad, zahájí sankční řízení.

2. Moje společnost bude letos ve ztrátě. Musím podat přiznání k dani z příjmů právnických osob? Ano, povinnost podat přiznání k dani z příjmů právnických osob na formuláři Model 200 existuje i v případě, že je výsledek nulový nebo záporný (ztráta). Správné vykázání ztrát navíc umožňuje jejich započtení proti ziskům v budoucích obdobích, čímž se snižuje daňová povinnost.

3. Mohu si odečíst veškerou DPH na vstupu, kterou moje společnost zaplatí? Odečíst si můžete pouze DPH z výdajů, které přímo a výlučně souvisejí s vaší podnikatelskou činností a jsou řádně doloženy úplným daňovým dokladem. Osobní nebo špatně zdokumentované výdaje nejsou odpočitatelné, a pokud je do přiznání zahrnete, mohou být předmětem doměření daně při daňové kontrole.

Další daňové povinnosti, které je třeba zvážit

Kromě tří hlavních daní existují i další formální povinnosti, které byste neměli přehlížet.

• Daň z hospodářské činnosti (Impuesto sobre Actividades Económicas, IAE): Ačkoli společnosti s obratem nižším než jeden milion eur a nově založené společnosti během prvních dvou let činnosti jsou od této daně osvobozeny, všechny se musí zaregistrovat pod příslušným kódem činnosti.

• Informativní hlášení: Společnost musí pravidelně informovat finanční úřad o svých transakcích se třetími stranami. Nejznámější je Model 347, roční hlášení o transakcích s klienty nebo dodavateli, které za rok přesáhnou částku 3 006,05 EUR.

Možné problémy	Jak pomůže ARROWS (office@arws.eu)
Sankce a penále: Pokuty za chyby, opomenutí nebo zpoždění při podávání přiznání, které mohou dosáhnout vysokého procenta z neodvedené částky.	Preventivní poradenství: Pomůžeme vám naplánovat daňový kalendář, zkontrolujeme vaše přiznání před jejich podáním a zajistíme dodržení všech lhůt.
Kontrola ze strany finančního úřadu: Dlouhý a stresující proces, který může paralyzovat vedení společnosti a prověřit poslední čtyři zdaňovací období.	Zastupování a obhajoba: Zastoupíme vás při daňové kontrole, připravíme požadovanou dokumentaci a budeme hájit vaše zájmy, abychom minimalizovali dopad doměření daně.
Odpovědnost jednatele: Zákon umožňuje přenést odpovědnost za daňové dluhy na jednatele, pokud je prokázáno nedbalé vedení společnosti.	Poradenství pro správní orgány: Poskytujeme poradenství jednatelům ohledně jejich povinností péče řádného hospodáře s cílem ochránit jejich osobní majetek před případnými dluhy společnosti.
Zamítnutí odpočtů: Daňová správa zamítne odpočet nákladů nebo DPH, protože nejsou řádně doloženy, což zvyšuje daňové zatížení.	Revize účetnictví: Zanalyzujeme vaše účetní a fakturační procesy, abychom zajistili, že všechny odpočitatelné náklady splňují formální a materiální požadavky stanovené zákonem.

Závěrečné shrnutí

Správná správa daní je více než jen podávání dokumentů. Je to strategický prvek, který chrání majetek společnosti a jejích jednatelů, předchází konfliktům se státní správou a optimalizuje ziskovost podnikání. Chyby, často způsobené neznalostí nebo nedostatkem času, mají přímé a vážné ekonomické důsledky.

Profesionální a průběžné poradenství je nejlepší zárukou, jak přeměnit daňové povinnosti v bezpečný a kontrolovaný proces. Svěření této správy specializovaným právníkům sítě ARROWS International ve Španělsku vám umožní soustředit se na své podnikání s jistotou, že vaše povinnosti jsou splněny. Pokud potřebujete poradenství nebo revizi vaší daňové situace, můžete nás kontaktovat na adrese office@arws.eu.

Časté dotazy k daňovým povinnostem společnosti ve Španělsku

1. Jaká je první daňová povinnost při založení společnosti? Před zahájením jakékoli činnosti musíte společnost zaregistrovat v registru podnikatelů, profesionálů a plátců daně (Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores) podáním registrační přihlášky (Model 036), ve které oznámíte své daňové povinnosti.

2. Co je daňový „model“? Je to oficiální formulář, který daňová správa stanoví pro každý typ daňového přiznání. Například Model 303 se používá pro čtvrtletní přiznání k DPH a Model 200 pro roční přiznání k dani z příjmů právnických osob.

3. Jak často musím podávat daňová přiznání? Záleží na dani. DPH a srážky se obvykle odvádějí čtvrtletně. Daň z příjmů právnických osob se podává ročně, ale s čtvrtletními zálohovými platbami. Informativní hlášení bývají roční.

4. Moje společnost letos nevyvíjela žádnou činnost. Musím podávat daňová přiznání? Ano. I když jste neměli žádné příjmy ani výdaje, stále máte povinnost podat přiznání k dani z příjmů právnických osob (se zaškrtnutým políčkem „neaktivní subjekt“). Nesplnění této formální povinnosti může být také sankcionováno.

5. Mohou se právníci sítě ARROWS International v Madridu postarat o kompletní daňovou správu mé společnosti? Ano, síť ARROWS International v Madridu nabízí služby průběžného daňového poradenství, které zahrnují přípravu a podávání všech daňových přiznání, daňové plánování a zastupování před daňovou správou.

6. Jak zjistím, zda správně uplatňuji odpočty u daně z příjmů právnických osob? Správné uplatnění odpočtů (např. na výzkum, vývoj a inovace, na tvorbu pracovních míst atd.) vyžaduje podrobnou analýzu a splnění přísných požadavků. Předchozí právní posouzení nebo konzultace s našimi odborníky mohou potvrdit proveditelnost těchto odpočtů a předejít budoucím doměřením daně.

---

Upozornění

Ověřené oficiální zdroje

Citovaná konsolidovaná znění v BOE, španělská daňová správa a podle tématu Colegio de Registradores a příslušné regionální a obecní předpisy. Redakční revize uzavřena 5. října 2026.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze informativní a obecný charakter a slouží jako základní orientace v dané problematice podle právního stavu v roce 2026. Přestože dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. ARROWS advokátní kancelář, která je hlavní kanceláří sítě ARROWS International, je zapsána v České advokátní komoře (která je jejím dozorovým orgánem) a má uzavřeno pojištění profesní odpovědnosti s limitem plnění 400 000 000 Kč. Pro ověření platné právní úpravy a jejího použití na vaši konkrétní situaci se obraťte přímo na síť ARROWS International ve Španělsku (office@arws.eu). Neneseme odpovědnost za škody vzniklé v důsledku použití informací z tohoto článku bez předchozí individuální právní konzultace.